Welke veranderingen zijn er in de belasting in 2026?

De grenzen van de belastingschijven worden iets aangepast, maar minder dan de inflatie. Het belastingvrije bedrag in box 3 gaat omlaag naar €51.396. Het fictieve rendement stijgt naar 7,78%. Er komen meer vliegbelasting tarieven: hoe verder je vliegt, hoe meer belasting je betaalt. Werkgevers betalen vanaf 2027 extra als zij hun werknemer een niet-elektrische auto aanbieden. Fabrikanten kunnen niet langer belasting ontwijken door een beetje zuivel toe te voegen aan frisdrank. Alleen water, melk, karnemelk en vergelijkbare sojadranken blijven vrijgesteld. De accijnskorting op benzine, diesel en LPG met 1 jaar verlengd tot 1 januari 2027. Partners die ongelijk vermogen verdelen voor overlijden of scheiding gaan voortaan over de helft belasting betalen.

Er zijn een aantal wijzigingen voorgesteld voor het belastingstelsel in 2026. Een aantal belastingschijven veranderen en de zelfstandigenaftrek gaat omlaag. De inkomensgrens voor schijf 1 gaat omhoog van € 38.441 in 2025 naar € 38.883 in 2026. Het bijbehorende belastingtarief daalt van 35,82% naar 35,70%. Ook de inkomensgrens voor schijf 2 gaat omhoog. Deze loopt in 2026 tot € 79.173 met een tarief van 37,57%. In 2025 lagen zowel de eindgrens als het belastingpercentage met € 76.817 en 37,48% lager. Het te betalen percentage belasting in schijf 3 blijft gelijk, maar geldt dit tarief in 2026 waarschijnlijk pas voor inkomens vanaf € 79.173. In box 2 gaat de inkomensgrens waarschijnlijk omhoog van € 67.804 in 2025 naar € 68.843 in 2026. De belastingpercentages blijven hetzelfde – 24,5% voor schijf 1 en 31,0% in schijf 2. In box 3 wil het demissionaire kabinet veranderingen doorvoeren. In 2025 betaal je over een vermogen tot € 57.684 geen belasting. Dit is het heffingsvrije vermogen. In 2026 gaat deze grens flink omlaag naar € 51.396. Je betaalt dan eerder belasting over je opgebouwde vermogen. Boven € 51.396 betaal je belasting en hierbij gaat de Belastingdienst uit van de geschatte opbrengst uit het vermogen, ook wel het fictief rendement genoemd. Voor spaargeld, schulden en beleggingen wordt er gewerkt met aparte fictieve rendementen. Voor de categorie beleggingen en overige bezittingen is het tarief in 2026 7,78% (6% in 2025). Vanaf dat moment vallen ook huurinkomsten en voordelen uit eigen gebruik van onroerende goederen onder deze categorie. De zelfstandigenaftrek wordt al een aantal jaar afgebouwd, tot € 900 in 2027. In 2025 is de zelfstandigenaftrek € 2.470 en in 2026 wordt deze verlaagd naar € 1.200, minder dan de helft dus. Andere voorbeelden van aftrekposten zijn de startersaftrek, voor startende ondernemers, en de mkb-winstvrijstelling. De startersaftrek blijft gelijk: € 2.123. Ook de mkb-winstvrijstelling verandert niet. Ondernemers hebben in 2026 net als in 2025 recht op 12,7% mkb-winstvrijstelling.

De regering wil voorkomen dat vlak voor overlijden vermogen strategisch wordt herverdeeld om erfbelasting te besparen. De tweede wijziging gaat over gelijke behandeling van biologische kinderen die niet juridisch erkend zijn. Kinderen met een nauwe band met hun overleden biologische ouder, maar zonder juridische erkenning, krijgen voortaan dezelfde fiscale positie als erkende kinderen. Zij profiteren van de hogere kindvrijstelling en lagere tarieven van 10 procent en 20 procent in plaats van 30 procent en 40 procent. De aangiftetermijn voor erfbelasting wordt verlengd van acht naar twintig maanden. Ook verschuift het moment waarop belastingrente gaat lopen. Tot slot verdwijnt de dubbele aangifteplicht voor schenkingen die plaatsvinden binnen 180 dagen voor overlijden: deze vallen voortaan alleen onder de erfbelasting. Er komt een verduidelijking van de huidige fietsregeling. Op dit moment geldt een bijtellingsregeling voor fietsen die ook privé worden gebruikt. Een fiets die voor woon-werkverkeer wordt gebruikt, wordt geacht privé te worden gebruikt. Als zo’n fiets meestal niet thuis wordt gestald, zoals deel- en hubfietsen, blijft deze wél vrijgesteld van bijtelling. Ook komt er meer duidelijkheid over regelingen voor vervroegde uittreding (RVU). De drempelvrijstelling wordt structureel gemaakt en verhoogd. Vanaf 2027 mogen bedrijven alleen nog emissievrije leaseauto’s met privégebruik aanbieden. Is dat niet het geval, dan geldt een pseudo-eindheffing van 52 procent over de bijtellingsgrondslag. Daarnaast wordt een vaste voet in de BPM ingevoerd voor elektrische voertuigen: 667 euro voor auto’s en 200 euro voor motorfietsen. De kwarttarieven in de motorrijtuigenbelasting worden per 2028 afgeschaft. De belangrijkste wijzigingen binnen de inkomstenbelasting zijn te verwachten op het gebied van de (belasting)tarieven in box 1. Deze worden aangepast ter compensatie van stijgende zorgpremies. In box 3 stijgt het forfaitaire rendement voor overige bezittingen van 5,88 procent (2025) naar 7,78 procent, terwijl het heffingsvrije vermogen daalt van 57.684 euro (2025) naar 51.396 euro per persoon. De verwachting is dat de tabelcorrectiefactor (TCF) per 1 januari 2026 slechts beperkt wordt toegepast. Deze factor is bedoeld om belastingschijven, het eigenwoningforfait en de heffingskortingen – zoals de arbeidskorting – te corrigeren voor inflatie. Door de beperkte toepassing worden deze bedragen in de inkomstenbelasting maar deels geïndexeerd. Normaal gesproken gebruikt de overheid inflatiecijfers van het Centraal Bureau voor Statistiek als vaste parameter (zoals wettelijk voorgeschreven). Deze praktijk wordt nu losgelaten.

Vermogensbelasting (Box 3) – spaarders en beleggers meer belast. Het fictief (“forfaitair”) rendement dat de Belastingdienst hanteert voor overige bezittingen (bijv. beleggingen, tweede woning, obligaties) stijgt van 5,88% in 2025 naar 7,78% in 2026. Die vrijstelling, het heffingsvrij vermogen, wordt daarnaast verlaagd: per persoon van €57.684 → €51.396, voor fiscale partners samen van €115.368 → €102.792. De belastingschijven en heffingskortingen worden maar voor 46,2% geïndexeerd aan inflatie. De grenzen en kortingen stijgen, maar minder dan de prijsstijging van de inflatie. Bijtelling elektrische auto’s: tot nu toe genoten zakelijke rijders van een elektrische auto via lease van een fiscaal voordeel: lagere bijtellingstarieven voor EV’s. Vanaf 1 januari 2026 vervalt dat volledig: elektrische auto’s krijgen hetzelfde bijtellingspercentage als benzine-/dieselauto’s (22%).