Vennootschapsbelasting aftrek

De eerste € 5.700 is niet aftrekbaar. Alle kosten boven dat bedrag wel. In 2024 was de drempel € 5.600. Voor de vennootschapsbelasting geldt het percentage van 73,5%. Voor de reis- en verblijfskosten mag u maximaal € 1.500 aftrekken. Was het voor uw werk noodzakelijk om een congres en dergelijke bij te wonen? Dan geldt dit maximum niet.

Aftrekposten en verrekeningen voor bv’s zijn beschikbaar. Als bv heb je geen recht op zelfstandigenaftrek of startersaftrek, maar er zijn andere voordelen waar je gebruik van kunt maken: 1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2. Energie-investeringsaftrek (EIA) 3. Milieu-investeringsaftrek (MIA) 4. Afschrijving bedrijfspand 5. Innovatiebox Eventuele verliezen kun je verrekenen met winsten uit het voorgaande jaar. Sinds 2022 mag je verliezen nog 'maar' tot € 1 miljoen verrekenen. Daarboven kun je tot 50% van het verlies verrekenen. Er geldt geen tijdslimiet dus je mag verliezen onbeperkt doorschuiven.

U mag betaalde kansspelbelasting en dividendbelasting verrekenen tot maximaal het bedrag dat u aan vpb moet betalen. U kunt verliezen verrekenen met de winst. U kunt verliezen verrekenen met toekomstige winsten. U verrekent een verlies eerst met de winst van het voorgaande jaar. Kan dat niet. Dan mag u het verlies verrekenen met winsten van toekomstige jaren. Soms gelden speciale voorwaarden voor het verrekenen van verliezen.

Aftrekbare kosten vennootschapsbelasting Als vennootschap betaal je belasting over de belastbare winst van je onderneming. De belastbare winst bereken je door de alle aftrekposten en fiscale regelingen van de commerciële winst af te trekken. Denk hierbij bijvoorbeeld aan de kleinschaligheidsaftrek of de deelnemingsvrijstelling. Zakelijke kosten zijn vaak ook aftrekbaar, waardoor je belastbare winst lager uitvalt. Dit is aantrekkelijk omdat je dan ook minder vennootschapsbelasting betaalt. Er zijn echter wel andere zakelijke kosten die soms aftrekbaar zijn, waaronder: Kosten voor congressen, seminars en studiereisen. Kosten voor representatie; zoals recepties of relatiegeschenken. Relatiegeschenken in de vorm van voedsel, drank en genotmiddelen. Vakliteratuur. Zakelijke abonnementen; zoals een telefoon- of internetabonnement. Vpb aftrekposten Als vennootschap kunnen verschillende fiscale posten onder de investeringsaftrekposten vallen, zoals: Milieu-investeringsaftrek. Willekeurige afschrijving milieu-investeringen. Energie-investeringsaftrek. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Met de milieu-investeringsaftrek kan je de belastbare winst verminderen. Je kan daarbij tot 45% van het investeringsbedrag aftrekken van je winst. Met de willekeurige afschrijving milieu-investeringen heb je de vrijheid om zelf te bepalen wanneer je een investering afschrijft. De willekeurige afschrijving is wel beperkt tot 75%. Ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie kunnen extra financieel voordeel krijgen met de energie-investeringsaftrek. Naast de afschrijving kan je voor deze investeringen een extra bedrag aftrekken. De aftrek is 45,5% van het investeringsbedrag dat in aanmerking komt. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is bedoeld om ondernemers te stimuleren om te investeren in bedrijfsmiddelen. Het bedrag dat je mag aftrekken, is afhankelijk van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar. Om in 2024 in aanmerking te komen voor de KIA moet je tussen € 2.801 en € 387.580 investeren in bedrijfsmiddelen. Je kunt de percentages voor deze investeringsaftrek vinden op de website van de Belastingdienst. Om in aanmerking te komen voor bovenstaande aftrekposten, moet je voldoen aan specifieke voorwaarden. Op de website van de Belastingdienst staan deze voorwaarden vermeld.

Voor ondernemers in de vennootschapsbelasting is dit bedrag voor 2025 € 5.700, of 0,4% van de loonsom als dit een hoger bedrag oplevert. In de vennootschapsbelasting is de berekening iets gecompliceerder, omdat dan ook de omvang van de loonsom een rol speelt. Wettelijk is bepaald dat wanneer je geen keuze maakt, je gemengde kosten tot het vaste bedrag niet aftrekbaar zijn. Naast kosten die beperkt aftrekbaar zijn, geldt er voor een aantal kostencategorieën volledige uitsluiting van aftrek. Beperkt aftrekbare kosten zijn vaak een aandachtspunt in fiscale audits en controles. Beperkt aftrekbare kosten zijn vaak een aandachtspunt in fiscale audits en controles.