Wat zijn de nieuwe fiscale regels voor 2025?

Er komt een fiscale regeling in de loonbelasting die voorziet in een grondslagversmalling tot 65% van het inkomen uit aandelenopties voor medewerkers van startups en scale-ups, welke doorwerkt naar de box 1-heffing in de inkomstenbelasting. De stakingsaftrek in de inkomstenbelasting wordt per 2027 met 75% verminderd tot een bedrag van € 908 en in 2030 helemaal afgeschaft. De meewerkaftrek in de inkomstenbelasting wordt eerst in 2027 sterk verminderd, waarna de regeling in 2030 helemaal verdwijnt. De opbrengst wordt gebruikt ter financiering van de nieuwe fiscale regeling voor startups en scale-ups. De invoering van het nieuwe box 3-stelsel waarbij wordt geheven op basis van het werkelijk behaalde rendement wordt uitgesteld naar 2028. Het forfait voor overige bezittingen in box 3 wordt per 2026 met 1,78%-punt verhoogd en het heffingsvrije vermogen wordt verlaagd tot € 51.396. De arbeidskorting kan vanaf 2027 niet langer worden toegepast op socialezekerheidsuitkeringen die via de werkgever lopen. De Aof-premie wordt vanaf 2026 structureel met € 225 miljoen verhoogd. Voor terbeschikkingstelling van fietsen die ook voor privédoeleinden ter beschikking staan geldt een bijtelling in de loonbelasting, maar deze bijtelling niet geldt voor fietsen die weliswaar voor woon-werkverkeer worden gebruikt, maar over het algemeen niet mee naar huis worden genomen. De tabelcorrectiefactor in de inkomstenbelasting zal in 2026 voor 46,2% worden toegepast.

Vanaf 1 januari 2025 is er een wijziging in het berekenen van de autokosten. Vanaf 1 januari 2025 mag u € 0,23 per gereden kilometer berekenen. U hoeft geen schatting meer te maken van de kilometerprijs. Ook mag u vanaf 1 januari 2025 een vast bedrag van € 925 aftrekken als u aannemelijk kunt maken dat u niet meer dan 100 meter lopend kunt afleggen. In uw voorlopige aanslag 2025 gebruiken we de tarieven en heffingskortingen die zijn opgenomen in het Belastingplan 2025. Met ingang van 2025 wordt het hoogste percentage, voor inkomen uit aanmerkelijk belang hoger dan € 67.804, verlaagd van 33% naar 31%. Uw inkomen uit aanmerkelijk belang boven € 67.804 is belast tegen 31% in plaats van 33%. Een aantal bpm-regelingen en bpm-berekeningen verandert vanaf 1 januari 2025. Vanaf 1 januari 2025 veranderen de tarieven motorrijtuigenbelasting voor bepaalde motorrijtuigen. U betaalt misschien een ander tarief motorrijtuigenbelasting in 2025.

Het kabinet zet in op lastenverlichting. Om ervoor te zorgen dat Nederlanders in 2025 meer overhouden in de portemonnee wordt de 1e schijf inkomstenbelasting die geldt voor inkomen tot € 38.441 per jaar naar 35,82% verlaagd. De 2e schijf voor het inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar wordt 37,48%. De werkkostenregeling (wkr) wordt verruimd zodat werkgevers hogere onbelaste vergoedingen kunnen geven aan hun werknemers. De 1e schijf van de vrije ruimte gaat in 2025 omhoog van 1,92% naar 2% en in 2027 naar 2,16%. Het kabinet heeft de huidige accijnsverlaging op benzine, diesel en LPG met 1 jaar verlengd. Daarnaast wordt er geen inflatiecorrectie op deze accijns toegepast. De accijns per liter blijft € 0,79 voor benzine, € 0,52 voor diesel en € 0,19 voor LPG, net als in 2023 en 2024.