Wat verandert er in box 3 in 2025?

De systematiek blijft voorlopig forfaitair, maar het vrijstellingsbedrag stijgt, het forfaitair rendement blijft op niveau en er ontstaat ruimte voor tegenbewijs. Vanaf 1 januari 2025 stijgt het heffingsvrije vermogen naar € 57.684 per persoon. Vastgoed valt in box 3 onder de categorie ‘overige bezittingen’, waarvoor in 2025 een forfaitair rendement geldt van 5,88%. Bezwaar mogelijk bij lager rendement. Voor wie te maken krijgt met structureel lagere huuropbrengsten dan het forfait aanneemt, bestaat sinds 2024 de mogelijkheid om dit aan te tonen.

In 2025 blijven de grote veranderingen in box 3 nog even uit. Het tarief blijft 36%: In 2025 blijft het belastingtarief in box 3 op 36%, zoals dat ook in 2024 het geval was. Heffingsvrije vermogen licht verhoogd: Het bedrag waarover je geen belasting hoeft te betalen, het zogenaamde heffingsvrije vermogen, wordt in 2025 iets verhoogd van € 57.000 naar € 57.684. Forfaitaire rendementen: De Belastingdienst blijft werken met een fictief rendement voor beleggingen en andere vermogensbestanddelen. In 2025 wordt een rendement van 5,88% verwacht voor beleggingen (was 6,04% in 2024). De exacte percentages voor spaargeld en schulden worden later vastgesteld, en zullen afhangen van de gemiddelde spaarrente en hypotheekrente in 2025. Je betaalt bij de inkomstenbelasting aangifte die je in 2025 indient belasting over je vermogen in 2024. Een belangrijke ontwikkeling voor spaarders en beleggers is de komst van een formulier waarin het werkelijke rendement opgegeven kan worden. Door de uitspraak van de Hoge Raad hebben belastingplichtigen nu de mogelijkheid om aan te tonen dat hun werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement dat door de Belastingdienst wordt gehanteerd. Het kabinet werkt ondertussen verder aan een geheel nieuw box 3-systeem, dat gebaseerd is op werkelijk rendement in plaats van een fictief rendement. Het voornemen is dat dit nieuwe systeem in 2027 zal worden ingevoerd. Of dat lukt is onzeker, de Belastingdienst heeft al aangegeven het niet te kunnen halen (update december 2024: de box 3 hervorming is tot 2028 uitgesteld).

Het tarief box 3 blijft toch 36% in 2025. Het forfaitaire systeem blijft bestaan, met een tegenbewijsregeling. De rendementen op spaartegoeden en schulden zullen pas later bekend worden. Deze worden voor 2025 gebaseerd op gemiddelde spaarrentes en gemiddelde hypotheekrentes gedurende het jaar 2025. Het heffingsvrije vermogen wordt geïndexeerd van € 57.000 naar € 57.684. Voor overige bezittingen een forfaitair rendement zal gelden van 5,88% (in 2024: 6,04%).