Dividenden belasting familie

U kunt per persoon maximaal 30 procent roerende voorheffing van 800 euro dividenden recupereren via de belastingaangifte. Dat doet u door het bedrag van maximaal 240 euro aan te geven in code 1437 van vak VII van de aangifte. Uw echtgenote kan de terug te betalen roerende voorheffing op haar vrijgestelde dividenden aangeven in haar code 2437. Dus per gezin kan maximaal 480 euro worden gerecupereerd. Uw kinderen ontvingen elk een dividend van bruto 75 euro, waarop 22,50 euro roerende voorheffing is ingehouden. Zolang uw kinderen minderjarig zijn, zijn niet zij belastingplichtig van hun roerende inkomsten maar wel u en uw echtgenoot omdat u beiden wettelijk het genotsrecht hebt van de dividenden van uw kinderen. Die dividenden worden fiscaal dan ook beschouwd als een inkomen van u en uw echtgenoot. Bij ieder voor de helft. De 33,75 euro roerende voorheffing op dat bedrag kunt u als ouder dan in principe ook aangeven als te recupereren roerende voorheffing, maar enkel als u de vrijstelling van 800 euro nog niet volledig benut hebt voor uw eigen dividenden. Bent u echter getrouwd zonder contract, dan kunt u beiden elk nog 33,75 euro toevoegen aan de 150 euro. Elke echtgenoot geeft dan 183,75 euro aan naast de codes 1437/2437. Wanneer uw kinderen meerderjarig zijn, moeten ze zelf de te recupereren roerende voorheffing op hun vrijgestelde dividenden aangeven in hun eigen belastingaangifte.

U betaalt belasting in box 2 over het voordeel dat u hebt uit uw aanmerkelijk belang. Dit is uw belastbaar inkomen. U kunt 2 soorten voordeel hebben: reguliere voordelen, zoals dividend en andere winstuitkeringen vervreemdingsvoordelen, zoals verkoopwinst op aandelen U ontvangt € 70.000 aan dividend op uw aandelen. Dit is uw belastbaar inkomen in box 2. Over € 67.804 betaalt u 24,5% aan belasting. € 67.804 × 24,5% = € 16.611. Over de overige € 2.196 betaalt u 31% belasting. € 2.196 × 31% = € 680. In totaal betaalt u € 17.291 (€ 16.611 + € 680) aan belasting.

De winst van een BV wordt eerst belast met VPB. Als een dga de behaalde winst wil uitkeren naar privé, betaalt hij hierover inkomstenbelasting. Als een dga dividend uitkeert aan privé, dan moet de dga eerst 15% dividendbelasting inhouden. De heffing over een dividend van bijvoorbeeld € 200.000 bedraagt in 2024 en 2025 dus als volgt: dividendbelasting en box 2-belasting via aangifte. Vanaf 2024 is het mogelijk om binnen de eerste tariefschijf dividend uit te keren tegen een laag tarief van 24,5%.