Wanneer vastgoed in box 3?
Kijk hoe wij uw box 3-inkomen in 2024 berekend hebben Kijk hoe wij uw box 3-inkomen in 2023 bereken Lees meer
Wat zijn de fiscale gevolgen van verhuur van een woning in box 3 in 2025?
Lazaro Koepp
2025-10-07 16:41:14
Count answers
: 7
Uw 2e woning hoort bij uw box 3-vermogen. U betaalt belasting over uw vermogen volgens de regels die daarvoor gelden. Als u uw 2e woning verhuurt, hoeft u de inkomsten uit de verhuur niet op te geven. Wel moet u de waarde van de woning op 1 januari opgeven als bezit in box 3. Als u een lening hebt afgesloten voor deze woning, geeft u de lening op als een schuld in box 3. Er kan sprake zijn van meer dan alleen tijdelijke verhuur als u ook diensten aanbiedt die samenhangen met de verhuur. Dan kan de totale huurvergoeding belast zijn als resultaat uit overig werk in box 1. Of dat zo is, hangt af van de hoeveelheid arbeid die u verricht en of u door deze arbeid een hogere opbrengst kunt verwachten.
Kaylin Bogan
2025-10-07 13:03:27
Count answers
: 11
Verdien je meer dan 5% huur ten opzichte van de WOZ-waarde? Dan geldt een leegwaarderatio van 100% en krijg je dus geen korting meer.
Het inkomen uit sparen en beleggen wordt in box 3 belast. Een verhuurde woning valt in box 3 onder de categorie Overige bezittingen. Voor deze categorie wordt een forfaitair rendement van 5,88% (2025) over de waarde tot het inkomen gerekend.
Bij een jaarlijkse huurprijs van 0% tot maximaal 5% van de WOZ-waarde is de leegwaarderatio minimaal 73% en maximaal 95%.
Voorbeeld De WOZ-waarde van een verhuurde woning is € 300.000. De jaarlijkse huurprijs is € 13.500 en dat is 4,5% van de WOZ-waarde. Wij gaan in dit voorbeeld uit van een forfaitair rendement op beleggingen van 5,88% (2025) en een forfaitaire rente op schulden van 2,62% (voorlopig 2025) in box 3. Het belastingtarief in box 3 is 36% (2025). Er is geen rekening gehouden met het heffingsvrije vermogen.
Op basis van de gegevens is de leegwaarderatio 95%. De waarde in box 3 van de verhuurde woning is 95% van € 300.000 = € 285.000. Uitgaande van een forfaitair rendement van 5,88% leidt dit tot een forfaitair rendement in box 3 van € 16.758. Hierover is 36% inkomstenbelasting verschuldigd: € 16.758 maal 36% = € 6.032.
Lees ook
Welke wijzigingen zijn er in de vastgoedregels in 2025?
In 2025 verandert er veel wat betreft de regels en fiscaliteit binnen de vastgoedsector. Vanaf 1 ja Lees meer
Terrell Smith
2025-10-07 11:10:12
Count answers
: 12
De Belastingdienst rekent met een fictief rendement van 5,88% op onroerend goed.
Over dat bedrag betaal je 36% belasting.
Omgerekend komt dat neer op zo’n 2,1% belastingdruk op de waarde van je woning.
In een tijd waarin huurinkomsten onder druk staan, is dat een belangrijk punt om mee te nemen in je rekensom.
Daarnaast vervalt het fiscale voordeel voor beleggingsinstellingen in vastgoed.
Ook dat heeft invloed op het speelveld voor verhuur.
Door de veranderingen in 2025 kan het zijn dat het rendement op verhuur niet meer opweegt tegen de belastingdruk, onderhoudskosten en strengere regels.