Wat zijn de nieuwe regels voor de Belastingdienst in 2025?

Vanaf 1 januari 2025 is er een wijziging in het berekenen van de autokosten. Vanaf 1 januari 2025 mag u € 0,23 per gereden kilometer berekenen. Vanaf 1 januari 2025 mag u een vast bedrag van € 925 aftrekken als u aannemelijk kunt maken dat u niet meer dan 100 meter lopend kunt afleggen. Met ingang van 2025 wordt het hoogste percentage, voor inkomen uit aanmerkelijk belang hoger dan € 67.804, verlaagd van 33% naar 31%. Uw inkomen uit aanmerkelijk belang boven € 67.804 is belast tegen 31% in plaats van 33%. Vanaf 1 januari 2025 veranderen de tarieven motorrijtuigenbelasting voor bepaalde motorrijtuigen. U betaalt misschien een ander tarief motorrijtuigenbelasting in 2025.

Het kabinet neemt belastingmaatregelen om de koopkracht van Nederlanders te verbeteren, het ondernemersklimaat te versterken en voor gezonde overheidsfinanciën. De 1e schijf inkomstenbelasting die geldt voor inkomen tot € 38.441 per jaar wordt naar 35,82% verlaagd. De 2e schijf voor het inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar wordt 37,48%. De werkkostenregeling (wkr) wordt verruimd zodat werkgevers hogere onbelaste vergoedingen kunnen geven aan hun werknemers. De 1e schijf van de vrije ruimte gaat in 2025 omhoog van 1,92% naar 2% en in 2027 naar 2,16%. Het kabinet heeft de huidige accijnsverlaging op benzine, diesel en LPG met 1 jaar verlengd. De accijns per liter blijft € 0,79 voor benzine, € 0,52 voor diesel en € 0,19 voor LPG, net als in 2023 en 2024. Vanaf 1 januari 2025 wordt ook een specifieke vrijstelling geïntroduceerd in box 3. De vrijstelling geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 juli 2023. De zelfstandigenaftrek wordt van € 3750 naar € 2470 verlaagd. Vanaf 1 januari 2025 wordt er weer volledig gehandhaafd op schijnzelfstandigheid. Bedrijven kunnen meer rente-uitgaven aftrekken van hun belastbare winst. Expats kunnen vanaf 2027 5 jaar lang een onbelaste vergoeding van 27% van hun loon ontvangen. De mkb-winstvrijstelling gaat van 13,31% naar 12,7% en niet naar 12,03% zoals het vorige kabinet had voorgesteld. Het hoge tarief in box 2 gaat van 33% terug naar 31%. Vanaf 1 januari kunnen ondernemers die zijn gevestigd in Nederland met de EU-KOR een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar zaken worden gedaan.

Tot €38.441: Je betaalt 35,82% belasting. Tussen €38.441 en €76.817: Dit tarief stijgt naar 37,48%. Boven €76.817: Hier blijft het tarief 49,5%. Tot een inkomen van €67.000 (of €134.000 voor fiscale partners) betaal je 24,5%. Daarboven daalt het tarief van 33% naar 31%. Spaargeld: Fictief rendement van 1,44%. Beleggingen: Fictief rendement van 5,88%. Schulden: Fictief rendement van 2,46%. De zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd om het verschil tussen zzp’ers en werknemers te verkleinen: 2024: €3.750 2025: €2.470 De regels rondom bedrijfsopvolging veranderen vanaf 2025: Bezits- en voortzettingseis: Van 5 naar 3 jaar. Belang: Alleen voor gewone aandelen met minimaal 5% belang. Leeftijd opvolger: Minimaal 21 jaar.